| ◎ 適用範圍 |
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一、
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稽核人員辦理稽核事宜，依本制度規定辦理。
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二、
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稽核工作包括本公司各單位與所屬分支機構及對50%以上之子公司稽核管理之監理。
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三、
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稽核人員辦理稽核工作，分定期及不定期二項，定期稽核，由稽核人員依公司年度查核計畫執行；不定期稽核，依公司最高主管或其授權人之指示或視業務需要辦理。
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◎ 稽核目的 |
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依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定：「公開發行公
司應實施內部稽核，其目的在於協助董事會及經理人檢查及覆核內部控
制制度之缺失及衡量營運之效果及效率，並適時提供改進建議，以確保
內部控制制度得以持續有效實施及作為檢討修正內部控制制度之依
據。」
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◎ 稽核人員職責
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一、
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稽核人員秉承公司最高主管指揮監督，執行本公司內部稽核工作。
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二、
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稽核人員執行工作時，遇有疑問，應於獲得解釋及徹底了解後，方 得提出處理意見。
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三、
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稽核人員承辦稽核工作，以完成下列任務為目的：
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（一）
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稽核內部控制制度是否有效且完備。
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（二）
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稽核各項資產均屬實際存在，除帳（卡、檔）所列外，有無其他 資產。
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（三）
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稽核各項負債均屬實際存在，除帳（卡、檔）所列外，有無其他 負債。
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（四）
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稽核各項收支及成本與當期預算比較，如有超支或短收，應查明 原因。入帳基礎、分類標準、計算結轉數字，是否悉照會計制度辦理。
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（五）
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稽核帳（卡、檔）上所列數字，均應有合法之根據。
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（六）
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稽核經營績效、成本比較、預算執行、財務狀況等，應予以評 核。
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四、
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稽核人員執行工作時，如發現員工有不當情事，除與其直屬主管連 繫外，應即向公司最高主管報告，不得直接處理。
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五、
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稽核人員執行工作時，得調閱相關檔案，受查單位不得拒絕或隱 匿，其屬機密性之檔案，應先報准後始得調閱。
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六、
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稽核人員每次查核完畢，應填寫稽核報告，並檢附相關文件呈報所見缺失及改進建議，再繼續追蹤改善情形。
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七、
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稽核報告應裝訂成冊，並於封面註明起訖時間，妥為保管；稽核報告、工作底稿及相關資料應至少保存五年。
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八、
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稽核報告未經公司最高主管或其授權人核示後，不得逕行辦理。
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◎ 稽核人員應注意事項
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| 一、 |
稽核人員應具超然獨立性，以客觀公正之立場，求真求實之精神， 忠誠勤勉之態度，執行其職務。 |
| 二、 |
稽核人員應持續進修，並參加證期會指定機構所舉辦之內部稽核講 習及各項專業課程，以提昇稽核品質及能力。 |
| 三、 |
稽核程序按查核計畫進行，避免不必要之討論與諮詢，儘量減少影 響受查單位經辦人員本身之工作，遇有不明瞭之事項，應於適當時間提 出詢問，至徹底了解為止。 |
| 四、 |
勿與受查單位人員爭論制度上之不完備，發現錯誤事項，不得當面 批評，受查單位人員如有申訴或建議，應細心聆聽，勿與辯論。 |
| 五、 |
稽核人員應充分了解有關現行法令，並熟諳公司現行內部控制各種 制度、規章，尚應透徹了解受查單位之單行辦法及特殊情況。 |
| 六、 |
稽核人員應事前熟知受查單位之歷史背景、重要資料及以往稽核報 告內容。 |
| 七、 |
稽核人員對於查核結果，應予合理之判斷，並根據可靠之理論基 礎，取得足夠而適切之證明。 |
| 八、 |
稽核人員執行查核工作係接觸公司機密檔案資料，應嚴格保密，並 應提高警覺，注意文件安全，以防失落。 |
